Imposte locali
Addizionali IRPEF 2026: regionali e comunali
Perché due persone con la stessa RAL possono avere un netto diverso solo perché vivono in comuni diversi: come funzionano le addizionali locali.
Cosa sono
Cosa sono le addizionali IRPEF
Oltre all’IRPEF nazionale, ogni Regione e ogni Comune italiano possono applicare un’addizionale propria, calcolata sullo stesso imponibile IRPEF. Sono imposte locali che finanziano i servizi regionali e comunali, e variano in modo significativo da territorio a territorio: la stessa RAL può produrre un netto diverso di centinaia di euro l’anno a seconda di dove risiedi.
Per stimare le addizionali regionale e comunale non basta conoscere la RAL. Occorre individuare Regione e Comune di domicilio fiscale, periodo d’imposta, imponibile, aliquote ufficiali ed eventuali soglie di esenzione. Il prelievo in busta paga può differire dalla stima annua per acconti e saldi. Verifica i dati dell’anno nel portale del Dipartimento delle Finanze: le tabelle orientative di questa pagina non sostituiscono le delibere applicabili.
Addizionale regionale
Come varia da regione a regione
Ogni Regione fissa la propria aliquota, spesso in modo progressivo su più scaglioni di reddito (simile all’IRPEF nazionale), con un range che va da circa l’1,23% fino a oltre il 3,3% per i redditi più alti in alcune regioni. Alcune regioni applicano un’aliquota unica indipendentemente dal reddito, altre una struttura a scaglioni con soglie proprie.
| Regione (esempi) | Tipo di aliquota |
|---|---|
| Lombardia | Progressiva, 1,23%-1,73% |
| Lazio | Progressiva, 1,73%-3,33% |
| Veneto, Sicilia, Sardegna | Aliquota unica 1,23% |
| Piemonte | Progressiva, 1,62%-3,33% |
Addizionale comunale
Come varia da comune a comune
Ogni Comune stabilisce la propria aliquota, generalmente tra lo 0% e lo 0,9%, con alcune eccezioni fino all’0,8-0,9% nelle grandi città. Alcuni piccoli comuni non applicano alcuna addizionale comunale. La tua aliquota specifica è pubblicata sul sito del tuo Comune o nel Portale del Federalismo Fiscale del Dipartimento delle Finanze.
Un dettaglio spesso trascurato: alcuni comuni prevedono una soglia di esenzione sotto un certo reddito, sotto la quale l’addizionale comunale non si applica affatto.
Esempio numerico
Impatto sul netto: un confronto
| Scenario | Addizionali annue stimate (imponibile 27.243€) |
|---|---|
| Comune con addizionale comunale 0%, regione con aliquota unica 1,23% | circa 335€ |
| Comune con addizionale comunale 0,8%, regione con aliquota progressiva media 2% | circa 762€ |
La differenza tra i due scenari è di oltre 400€ l’anno, a parità di RAL. Calcola il tuo netto con la tua regione e comune specifici →
Base normativa
Da dove nascono queste imposte locali
L’addizionale regionale è disciplinata dal D.Lgs. 446/1997, mentre quella comunale dal D.Lgs. 360/1998. Sono due tributi distinti, con normative separate: la Regione può fissare aliquote fino a un massimo di legge (generalmente 3,33% per chi è in piano di rientro sanitario), mentre ogni Comune può arrivare fino allo 0,9%, con la possibilità di applicare aliquote progressive per scaglioni o un’aliquota unica, oltre a eventuali soglie di esenzione per i redditi più bassi.
Un dettaglio importante: conta il tuo domicilio fiscale al 1° gennaio dell’anno di riferimento del reddito, non la residenza al momento del pagamento. Se ti trasferisci a marzo da una regione all’altra, per quell’anno pagherai comunque l’addizionale della regione in cui risiedevi al 1° gennaio.
Perché il netto cambia
Perché lo stipendio si riduce leggermente da marzo
Da marzo può aggiungersi l’acconto dell’addizionale comunale per l’anno in corso, trattenuto in un massimo di nove rate mensili. Il saldo comunale dell’anno precedente viene determinato al conguaglio e trattenuto in un massimo di undici rate dal periodo di paga successivo, nei termini di legge. Non è corretto collocare l’acconto soltanto a novembre. La disciplina per i dipendenti è nell’articolo 1 del D.Lgs. 360/1998.
| Periodo | Cosa viene trattenuto |
|---|---|
| Gennaio-Novembre | Saldo addizionale regionale anno precedente (11 rate) |
| Dal periodo di paga successivo al conguaglio | Saldo comunale anno precedente: massimo 11 rate nei termini di legge |
| Da marzo | Acconto comunale anno in corso: massimo 9 rate, ordinariamente fino a novembre |
| Dicembre e cessazione rapporto | Verificare conguagli e residui; nessun aumento netto garantito |
La conclusione delle rate ordinarie può cambiare il netto, ma dicembre non garantisce un importo più alto: conguagli, altre trattenute e cessazione del rapporto possono modificare il cedolino. In caso di cessazione l’addizionale residua è prelevata in unica soluzione secondo la disciplina applicabile.
Verifica pratica
Come controllare che le addizionali siano corrette
La Certificazione Unica (CU), che il datore di lavoro consegna entro il 16 marzo di ogni anno, riporta l’importo esatto delle addizionali trattenute nell’anno precedente: al punto 22 trovi l’addizionale regionale, al punto 26 quella comunale. Confronta questi importi con l’aliquota ufficiale della tua regione e del tuo comune, consultabile sul sito del Dipartimento delle Finanze (finanze.gov.it, sezione fiscalità locale), per verificare che il calcolo sia corretto rispetto al tuo reddito imponibile.
Confronto reale
Quanto pesa davvero la regione: un confronto concreto
| Regione | Aliquota indicativa 2026 |
|---|---|
| Friuli-Venezia Giulia | 0,70% (tra le più basse d’Italia) |
| Lombardia | 1,23% (aliquota base minima di legge) |
| Lazio | 1,73% fino a 28.000€, crescente oltre |
| Campania, Calabria | fino a 3,33% (regioni in piano di rientro sanitario) |
Le regioni in piano di rientro dal deficit sanitario (attualmente Lazio, Campania, Calabria, Molise e Abruzzo, con condizioni che possono cambiare nel tempo) sono obbligate per legge ad applicare l’aliquota massima consentita, indipendentemente dalle preferenze politiche locali: è un vincolo imposto dal risanamento dei conti sanitari regionali, non una scelta discrezionale della Regione stessa.
Per i lavoratori autonomi
Come funziona per partite IVA e liberi professionisti
Chi non ha un sostituto d’imposta (partite IVA in regime ordinario, professionisti) versa le addizionali direttamente tramite modello F24, seguendo le stesse scadenze del saldo e degli acconti IRPEF: generalmente entro il 30 giugno (o 30 luglio con maggiorazione) per il saldo e la prima rata di acconto, ed entro il 30 novembre per la seconda rata. A differenza dei dipendenti, che vedono la trattenuta automatica mese per mese, gli autonomi devono calcolare e versare l’importo autonomamente, generalmente con l’assistenza di un commercialista.
Chi opera in regime forfettario, invece, non paga le addizionali regionali e comunali: l’imposta sostitutiva del 15% (o 5%) sostituisce interamente l’IRPEF ordinaria e le relative addizionali locali, uno dei vantaggi meno pubblicizzati di questo regime.
Un’ultima nota pratica: alcuni piccoli comuni non applicano alcuna addizionale comunale, mentre altri prevedono una soglia di reddito sotto la quale l’imposta non è dovuta. Se stai valutando un trasferimento e il carico fiscale locale è un fattore importante nella tua decisione, vale la pena verificare l’aliquota specifica del comune di destinazione prima di formalizzare il cambio di residenza, non dopo.
Domande frequenti
FAQ
Le addizionali si pagano su tutti i redditi?
Generalmente sì, ma alcuni comuni e regioni prevedono soglie di esenzione per i redditi più bassi. Verifica sempre le regole specifiche del tuo territorio.
Quando vengono trattenute in busta paga?
Spesso in acconto durante l’anno e a saldo l’anno successivo, il che può causare piccole variazioni nel netto mensile da un mese all’altro.