Riduzioni fiscali 2026
Detrazioni lavoro dipendente 2026: come riducono l’IRPEF
La differenza tra IRPEF lorda e IRPEF netta: come funzionano le detrazioni da lavoro dipendente e il cuneo fiscale strutturale.
Cosa sono
Perché l’IRPEF che paghi è più bassa di quella calcolata sugli scaglioni
L’IRPEF lorda, calcolata applicando le aliquote a scaglioni (23%/33%/43%) al tuo imponibile, non è quella che paghi davvero. Prima di arrivare all’IRPEF netta, si sottraggono le detrazioni da lavoro dipendente, previste dall’art. 13 del TUIR, e il cuneo fiscale strutturale introdotto dalla riforma 2025. Insieme, questi due meccanismi possono coprire una parte significativa dell’IRPEF lorda, specialmente per i redditi medio-bassi.
Sono automatici: non serve richiederli, il datore di lavoro li applica direttamente in busta paga in base al tuo imponibile.
Detrazione lavoro dipendente
Come si calcola (art. 13 TUIR)
La detrazione è determinata dal reddito complessivo rilevante ai sensi dell’art. 13 TUIR e rapportata al periodo di lavoro. La tabella riporta gli importi teorici per un anno intero, prima degli eventuali minimi previsti:
| Reddito complessivo rilevante | Detrazione annua |
|---|---|
| Fino a 15.000€ | 1.955 € annui teorici |
| Oltre 15.000 € e fino a 28.000 € | 1.910 € + 1.190 € × (28.000 − reddito) / 13.000 |
| Oltre 28.000 € e fino a 50.000 € | Decrescente fino a 0€ |
| Oltre 50.000€ | 0€ |
Un dettaglio poco noto: per redditi tra 25.000€ e 35.000€ è prevista una maggiorazione aggiuntiva di 65€, pensata per attenuare un effetto soglia del sistema.
Cuneo fiscale strutturale
Il secondo meccanismo: cuneo fiscale 2026
Dal 2025, il taglio del cuneo fiscale non riduce più direttamente i contributi INPS, ma agisce tramite due meccanismi distinti, previsti dalla legge 207/2024:
- Fino a 20.000€ di reddito: spetta una somma non imponibile, calcolata sul reddito da lavoro dipendente: 7,1% fino a 8.500€, 5,3% tra 8.500€ e 15.000€, 4,8% tra 15.000€ e 20.000€.
- Oltre 20.000 € e fino a 32.000 €: una detrazione IRPEF aggiuntiva di 1.000 € annui, rapportata al periodo di lavoro, che si riduce progressivamente fino ad azzerarsi a 40.000€.
Esempio numerico
L’effetto combinato: RAL 30.000€
| Passaggio | Importo |
|---|---|
| Imponibile IRPEF | 27.243€ |
| IRPEF lorda (23%) | 6.266€ |
| − Detrazione lavoro dipendente | −2.044€ |
| − Cuneo fiscale (fascia 20.000-32.000€) | −1.000€ |
| = IRPEF netta | 3.222€ |
Le detrazioni combinate riducono l’IRPEF dovuta di circa la metà in questo esempio: un effetto significativo, applicato automaticamente senza alcuna richiesta da parte del lavoratore.
Concetto chiave
La no tax area per i lavoratori dipendenti
La “no tax area” deriva dall’interazione tra IRPEF lorda e detrazioni spettanti, non da un’aliquota zero sulla RAL. Per un intero anno di lavoro e nelle condizioni ordinarie, 8.500 € di reddito producono 1.955 € di IRPEF lorda (23%), compensati dalla detrazione di 1.955 €. Giorni di lavoro, reddito complessivo e altre condizioni possono cambiare il risultato. Fonte: Camera dei deputati, art. 13 TUIR e no tax area.
Questo non significa che chi guadagna sotto questa soglia non versi nulla: i contributi INPS restano dovuti in ogni caso, indipendentemente dal livello di reddito. La no tax area riguarda esclusivamente l’IRPEF, non i contributi previdenziali.
Oltre il lavoro dipendente
Le detrazioni per carichi familiari, in breve
Le detrazioni per carichi di famiglia riducono l’imposta, non l’imponibile. Nel 2026 vanno verificati i requisiti per coniuge, figli da 21 anni a meno di 30 anni, figli con disabilità e ascendenti conviventi, oltre ai limiti di reddito del familiare. L’Assegno unico ha regole distinte e non va confuso con queste detrazioni.
Dettaglio poco noto
Il bonus di 65€ per la fascia 25.000-35.000€
Per i redditi complessivi superiori a 25.000 € e inferiori a 35.000 €, è prevista una maggiorazione aggiuntiva di 65€ alla detrazione da lavoro dipendente, pensata per attenuare un effetto soglia del sistema (l’improvviso salto di aliquota marginale che si verificherebbe altrimenti in quella fascia specifica di reddito). È un importo piccolo, ma applicato automaticamente senza bisogno di alcuna richiesta, quindi vale la pena sapere che esiste per capire perché il calcolo può risultare leggermente diverso da una stima approssimativa fatta a mano.
Per chi vuole la formula esatta
Il decalage matematico della detrazione
Per chi vuole verificare il calcolo con precisione, la formula esatta della detrazione da lavoro dipendente, per redditi complessivi rilevanti oltre 15.000 € e fino a 28.000 €, è: 1.910€ + 1.190€ × (28.000 − reddito complessivo rilevante) ÷ 13.000. Oltre 28.000 € e fino a 50.000 €, la formula diventa: 1.910€ × (50.000 − reddito complessivo rilevante) ÷ 22.000. Oltre i 50.000€, la detrazione si azzera completamente.
All’interno di ciascuna fascia la formula è lineare; tra le fasce cambia la regola. Per redditi superiori a 25.000 € e inferiori a 35.000 € occorre considerare anche la maggiorazione di 65 €. Il conteggio effettivo dipende dal periodo lavorato e dal conguaglio.
Le detrazioni da lavoro dipendente si applicano solo ai redditi da lavoro dipendente e assimilati (come alcuni co.co.co.), non ai redditi da pensione o da lavoro autonomo, che hanno le proprie detrazioni specifiche con formule diverse. Confondere queste categorie è un errore comune in chi cerca di stimare a mano il proprio netto senza usare un calcolatore verificato.
Domande frequenti
Trattamento integrativo: a chi spetta l’ex bonus Renzi?
Le ricerche “100 euro Renzi” si riferiscono comunemente al trattamento integrativo. È distinto dalla detrazione da lavoro dipendente e dalle misure sul cuneo fiscale: la spettanza dipende da reddito complessivo e condizioni di capienza previste dalla normativa. Non è un importo automaticamente dovuto a tutti i dipendenti. Verifica il cedolino e il conguaglio con il servizio paghe.
FAQ
Devo fare qualcosa per ottenere queste detrazioni?
No, sono calcolate automaticamente dal datore di lavoro in base al tuo imponibile IRPEF mensile, senza bisogno di alcuna richiesta.
Le detrazioni si applicano anche a partite IVA o pensionati?
No: la detrazione da lavoro dipendente e il cuneo fiscale strutturale si applicano solo ai redditi da lavoro dipendente. Pensionati e autonomi hanno detrazioni proprie, con importi e regole diverse.