Panoramica normativa
Legge di Bilancio 2026 e stipendi: tutte le novità
Un riepilogo di tutte le modifiche della L. 199/2025 che incidono sullo stipendio netto, l’ISEE e i bonus per le famiglie.
In sintesi
Tutte le novità in 60 secondi
- IRPEF: aliquota del secondo scaglione dal 35% al 33% (risparmio fino a 440€/anno)
- Cuneo fiscale: resta il sistema fiscale introdotto dalla L. 207/2024, distinto dall’esonero contributivo del 2024
- Rinnovi contrattuali 2024-2026: aumenti tassati al 5% invece delle aliquote ordinarie, per redditi 2025 fino a 33.000€
- ISEE: franchigia di 91.500 € per l’ISEE di specifiche prestazioni, 120.000 € nei comuni capoluogo delle città metropolitane
- Assegno Unico: rivalutato +1,4%, fino a 203,80€/mese per figlio
- Bonus mamme 2026: 60€ mensili per le lavoratrici che rispettano requisiti di reddito, numero ed età dei figli e condizioni previdenziali; non spetta indistintamente a tutte le madri lavoratrici.
- Bonus bollette 2026: ISEE entro 9.796€ o 20.000€ con almeno quattro figli a carico; i 115€ straordinari hanno requisiti separati, compresa la titolarità del bonus elettrico al 21 febbraio 2026.
- Pensioni: Opzione Donna e Quota 103 non rinnovate; APE Sociale confermata; aumento età pensionabile ridotto per il 2027-2028
- Partita IVA forfettario: soglie e aliquote confermate invariate (85.000€, 15%/5%)
- Notturni, festivi e turni: nel 2026 sono previste agevolazioni mirate, non una detassazione generale di tutti gli straordinari o della tredicesima.
IRPEF
Riduzione dell’aliquota intermedia
Dal 2026 l’aliquota sul reddito imponibile oltre 28.000 e fino a 50.000 euro è il 33%. Il risparmio di imposta lorda rispetto al 35% arriva a 440 euro annui; non è un aumento netto garantito per ogni lavoratore. Per redditi complessivi oltre 200.000 euro sono previste riduzioni di alcune detrazioni. Fonte: Ministero del Lavoro, sintesi della Legge 199/2025.
Cuneo fiscale
Il sistema fiscale del cuneo introdotto nel 2025
La somma non imponibile per redditi entro 20.000 euro e l’ulteriore detrazione oltre tale soglia derivano dalla Legge 207/2024. La detrazione è di 1.000 euro nella fascia oltre 20.000 e fino a 32.000 euro e diminuisce fino ad azzerarsi a 40.000 euro, secondo i requisiti e il periodo di lavoro. Non si tratta di un nuovo esonero contributivo introdotto nel 2026.
Rinnovi contrattuali
Tassazione agevolata al 5% sugli aumenti da rinnovo CCNL
Una misura poco pubblicizzata ma di impatto diretto sulla busta paga: gli aumenti retributivi derivanti da rinnovi dei CCNL sottoscritti tra il 1° gennaio 2024 e il 31 dicembre 2026, e corrisposti nel 2026, sono tassati con un’imposta sostitutiva del 5% al posto delle aliquote IRPEF ordinarie e delle addizionali regionali e comunali. La misura si applica ai lavoratori del settore privato con un reddito da lavoro dipendente nel 2025 non superiore a 33.000€, salvo espressa rinuncia scritta del lavoratore.
L’aliquota agevolata riguarda gli incrementi retributivi che rispettano le condizioni previste, non l’intera paga base. Vedi la fonte ministeriale sulla manovra 2026.
ISEE
Franchigia prima casa più alta
Per l’ISEE di specifiche prestazioni familiari e di inclusione, dal 2026 la franchigia per l’abitazione principale è di 91.500 euro, oppure 120.000 euro per i residenti nei comuni capoluogo delle città metropolitane. Si aggiungono 2.500 euro per ogni figlio convivente successivo al primo. La regola riguarda ADI, SFL, Assegno Unico, bonus nido e bonus nuovi nati, non ogni prestazione che usa l’ISEE. Vedi il chiarimento INPS.
Sostegno alla famiglia
Assegno Unico e bonus bollette
Nel 2026 l’importo base dell’Assegno Unico per un figlio minorenne arriva a 203,80 euro mensili, prima delle eventuali maggiorazioni, in funzione dell’ISEE e dei requisiti. Per il bonus sociale bollette le soglie ISEE sono 9.796 euro, oppure 20.000 euro con almeno quattro figli a carico. Il contributo elettrico straordinario di 115 euro è distinto: spetta ai titolari del bonus sociale elettrico al 21 febbraio 2026, secondo le modalità ARERA.
Approfondisci l’Assegno Unico → · Approfondisci il bonus bollette →
Sostegno alla genitorialità
Bonus mamme rafforzato e congedi potenziati
Per il 2026 il sostegno di 60 euro mensili riguarda, alle condizioni previste, lavoratrici dipendenti non domestiche e autonome con reddito da lavoro inferiore a 40.000 euro. Con due figli rileva il compimento dei 10 anni del secondo; con più di due figli rileva il compimento dei 18 anni del più piccolo e vanno considerate le esclusioni legate al rapporto dipendente a tempo indeterminato. Non basta avere due figli per ottenere il beneficio. La fonte ministeriale riepiloga i requisiti; per domanda e compatibilità verifica le istruzioni INPS. Dal 2026 il congedo parentale dei dipendenti è fruibile entro i 14 anni del figlio, ferme le condizioni specifiche per l’indennità.
Previdenza
Le novità sulle pensioni: più restrizioni che aperture
- Opzione Donna e Quota 103 non rinnovate: restano accessibili solo a chi aveva già maturato i requisiti rispettivamente entro il 31 dicembre 2024 e il 31 dicembre 2025.
- APE Sociale: prorogata fino al 31 dicembre 2026, con età minima di 63 anni e 5 mesi. Contributi e altre condizioni variano per categoria; verifica la sintesi INPS sulle pensioni 2026.
- Incentivo al posticipo del pensionamento: la manovra estende la possibilità ai dipendenti che maturano entro il 31 dicembre 2026 i requisiti della pensione anticipata ordinaria e scelgono di proseguire il lavoro. La quota IVS del lavoratore può essere corrisposta in busta paga su richiesta e alle condizioni previste, senza un’aliquota universale del 9,19%.
- Adeguamento dei requisiti: per la disciplina generale un mese in più nel 2027 e tre mesi nel 2028 rispetto ai requisiti precedenti. Sono previste esenzioni per specifici lavori gravosi o usuranti. Vedi le istruzioni INPS.
- Pensioni minime: il trattamento minimo di riferimento 2026 è 611,85 euro mensili. L’incremento temporaneo aggiuntivo dell’1,3%, ove spettante, porta il massimo a 619,80 euro; è distinto dalla perequazione ordinaria. Vedi la circolare INPS 153/2025.
Partita IVA
Regime forfettario confermato senza modifiche strutturali
La soglia di 85.000€ e le aliquote (15%/5%) restano invariate. Viene confermata anche per il 2026 la soglia di compatibilità con redditi da lavoro dipendente a 35.000€ (invece del limite ordinario di 30.000€).
Retribuzione variabile
Premi di risultato e partecipazione agli utili: aliquota dell’1%
Per il 2026 e il 2027 l’imposta sostitutiva sui premi di risultato agevolabili e sulle somme di partecipazione agli utili è dell’1%, entro un limite complessivo di 5.000 euro. Non riguarda qualsiasi bonus aziendale: occorre rispettare i requisiti della disciplina, inclusi quelli reddituali e contrattuali. Il 5% riguardava i premi erogati nel 2025. La sintesi ministeriale della Legge 199/2025 distingue queste misure.
Per verificare il trattamento della componente variabile, chiedi all’ufficio del personale quale accordo e quali requisiti consentono l’applicazione dell’agevolazione.
Previdenza complementare
TFR: rafforzato il meccanismo del silenzio-assenso
Dal 1° luglio 2026, per le prime assunzioni interessate dal nuovo meccanismo, il lavoratore ha 60 giorni per scegliere una destinazione diversa o rinunciare all’adesione automatica. In assenza di scelta, si applicano i criteri previsti per individuare la forma pensionistica destinataria del TFR maturando. Consulta l’informativa del datore e le istruzioni aggiornate del Ministero del Lavoro.
Cosa non è passato
Le misure ipotizzate ma non confermate nel testo finale
Non va presentata come vigente una detassazione generale della tredicesima o di tutti gli straordinari. Nel 2026 esiste invece un’imposta sostitutiva del 15% su specifiche maggiorazioni e indennità per notturni, festivi, riposi e turni, entro 1.500 euro annui, per dipendenti privati con reddito di lavoro dipendente 2025 non superiore a 40.000 euro, salvo rinuncia e con le esclusioni previste. Consulta la fonte ministeriale e la guida sugli straordinari per distinguere le fattispecie.